Question 1

Wat berekent [fscl] precies?

Accepted Answer

Hoeveel je netto overhoudt van je beroepsinkomen — als freelancer met een vennootschap, als eenmanszaak of in bijberoep. Bij een vennootschap kun je winst opnemen als loon, als dividend en — als je werk auteursrechtelijk beschermd is, zoals code, ontwerpen of teksten — als auteursrechtenvergoeding. Bij een eenmanszaak of bijberoep is je inkomen beroepsinkomen, belast via de progressieve personenbelasting, eventueel met een auteursrechtencomponent. Elke route heeft andere heffingen. We rekenen alle lagen transparant door en zoeken de verdeling met het hoogste netto, binnen de wettelijke grenzen. We geven geen advies: je krijgt de berekening én de onderbouwing, om voor te leggen aan je boekhouder.

Question 2

Waarom is een mix beter dan alles als loon?

Accepted Answer

Elke euro loon boven de hoogste schijf verliest tot 50% personenbelasting plus gemeentebelasting, en daaronder ook sociale bijdragen. Een euro auteursrechten verliest 15% roerende voorheffing plus de gemeente-opslag op die heffing (effectief ±16,05%). Een euro dividend verliest eerst vennootschapsbelasting en daarna roerende voorheffing. De verdeling — niet het totaal — bepaalt wat je overhoudt.

Question 3

Wat is het verschil tussen een vennootschap, eenmanszaak en bijberoep?

Accepted Answer

Drie rechtsvormen, drie fiscale modellen. (1) Vennootschap (BV, CommV, VOF): je inkomen zit in de vennootschap en je betaalt jezelf via loon, auteursrechten en/of dividend. De vennootschap betaalt vennootschapsbelasting (20%/25%); op je loon betaal je sociale bijdragen en progressieve personenbelasting. Dividend wordt dubbel belast (vennootschaps- + roerende voorheffing). De optimale verdeling over die kanalen levert het hoogste netto op. (2) Eenmanszaak: geen vennootschap, geen vennootschapsbelasting, geen dividend. Al je beroepsinkomen is persoonlijk en wordt progressief belast (25% / 40% / 45% / 50%). Sociale bijdragen betaal je als zelfstandige in hoofdberoep. Als je werk auteursrechtelijk beschermd is, kan een deel als auteursrechten worden afgesplitst aan 15% — dat is aanzienlijk lager dan het marginale tarief op beroepsinkomen. (3) Bijberoep: zelfde model als eenmanszaak, maar je beroepsinkomen stapelt bovenop het loon van je werkgever. Daardoor zit je vaak meteen in de hogere belastingschijven. Sociale bijdragen zijn lager (lagere minimumbijdrage). Ook hier kan auteursrechten een voordeel opleveren. [fscl] rekent elk model transparant door zodat je de impact ziet — ongeacht je rechtsvorm.

Question 4

Hoe berekenen we netto loon?

Accepted Answer

In vier lagen, exact zoals ze wettelijk gestapeld zijn. (1) Sociale bijdragen zelfstandige: 20,5% tot € 75.024,54, 14,16% tot € 110.562,42, daarboven 0% — met wettelijk minimum en maximum, plus beheerskosten van je sociaal fonds. (2) Die bijdragen en het kostenforfait zijn aftrekbaar: ze verlagen je belastbare basis. (3) Progressieve personenbelasting per schijf (25% / 40% / 45% / 50%), met belastingvrije som € 11.180. (4) Gemeentebelasting, gemiddeld ~7% van de federale belasting. Daarom is "loon kost 50%" te simpel: je echte marginale tarief hangt af van waar je zit in de schijven én of je boven het bijdragenplafond zit.

Question 5

Waarom is € 50.000 loon zo'n belangrijk kantelpunt?

Accepted Answer

Een kleine vennootschap betaalt 20% in plaats van 25% vennootschapsbelasting op de eerste € 100.000 winst — maar alleen als ze minstens € 50.000 bezoldiging (incl. voordelen alle aard) toekent aan minstens één bedrijfsleider. Dat is tot ~€ 5.000 per jaar waard. Voordelen alle aard die forfaitair worden geraamd — zoals het belastbaar voordeel van een bedrijfswagen — tellen sinds inkomstenjaar 2026 maar beperkt mee: maximaal 20% van de bezoldiging, anders vervalt het verlaagd tarief alsnog. Van de € 50.000 mag dus hoogstens € 10.000 uit zulke forfaitaire voordelen bestaan. Meer loon kost je privé echter extra belasting en bijdragen. [fscl] rekent beide kanten door. Je ziet het beste punt nét onder én op de drempel — de afweging, geen black box. Is de belastbare winst van je vennootschap (na aftrek van je loon) lager dan€ 50.000? Dan volstaat een loon dat minstens gelijk is aan die winst. Dit kantelpunt geldt enkel voor vennootschappen — eenmanszaken en bijberoepen hebben geen vennootschapsbelasting.

Question 6

Waarom betaal je maar 15% op auteursrechten?

Accepted Answer

Inkomsten uit de overdracht of licentie van auteursrechtelijk beschermde werken — sinds 1 januari 2026 opnieuw óók computerprogramma's — worden tot een plafond belast als roerend inkomen, niet als beroepsinkomen. Het tarief is 15% roerende voorheffing, zonder sociale bijdragen. Het vroegere kostenforfait is vanaf 2026 voorbehouden aan houders van een kunstwerkattest; zonder dat attest betaal je dus 15% op het brutobedrag, tenzij je werkelijke kosten bewijst. Let op: de roerende voorheffing op auteursrechten is niet bevrijdend — sinds aanslagjaar 2013 moet je deze inkomsten verplicht aangeven in je personenbelasting, waardoor er nog aanvullende gemeentebelasting bijkomt (~7% van de heffing). Effectief betaal je dus ±16,05% in plaats van 15%. Zo rekent de calculator het ook.

Question 7

Wat is de 30/70-regel?

Accepted Answer

Lever je naast de overdracht van rechten ook prestaties — en dat doe je als freelancer — dan mag maximaal 30% van de totale vergoeding als auteursrechten worden aangemerkt. [fscl] bewaakt die grens automatisch: het voorstel gaat er nooit overheen.

Question 8

Welke plafonds gelden er?

Accepted Answer

Twee. (1) Een absoluut plafond van € 77.220 per jaar (inkomstenjaar 2026, geïndexeerd): alles daarboven wordt beroepsinkomen. (2) Het gemiddelde over de vier voorafgaande jaren mag datzelfde plafond niet overschrijden. Anders verlies je het regime volledig voor dat jaar. Eén uitschieter werkt dus vier jaar door. Daarom houdt [fscl] Pro je meerjarengemiddelde bij en waarschuwt vóór je de klif raakt.

Question 9

Is dit audit-proof?

Accepted Answer

Het tarief is maar de helft van het verhaal; de onderbouwing is de andere helft. Je hebt een schriftelijke overeenkomst nodig die de overdracht of licentie regelt, een redelijke waardering en een inventaris van de beschermde werken. [fscl] genereert die documenten en houdt je dossier bij. Zonder dossier is het voordeel aanvechtbaar.

Question 10

Waarom kost een dividend meer dan 18%?

Accepted Answer

Een dividend wordt twee keer geraakt. Eerst betaalt je vennootschap vennootschapsbelasting (20% of 25%); wat overblijft kan pas worden uitgekeerd. Daarna volgt roerende voorheffing op de uitkering. De totale druk is dus bijvoorbeeld 1 − (1 − 20%) × (1 − 18%) = 34,4% — en zo toont de calculator het ook, per route.

Question 11

VVPRbis, liquidatiereserve of gewoon dividend — wat is het verschil?

Accepted Answer

Drie routes, drie tarieven, drie voorwaarden. VVPRbis: 15% RV voor uitkeringen vóór 1 juli 2026, 18% erna; vereist o.a. inbreng in geld en wachten tot de winstverdeling van het derde boekjaar na inbreng. Liquidatiereserve: nu 10% anticipatieve heffing, na de wachttermijn een lage voorheffing — effectief ~18% — maar je geld zit die jaren vast. Gewoon dividend: 30% RV, altijd beschikbaar. [fscl] toont per route niet alleen het tarief, maar ook óf de route voor jouw vennootschap al openstaat. Oudere liquidatiereserves (boekjaren afgesloten t/m 30 december 2025) volgen een overgangsregeling (na 5 jaar 5% of na 3 jaar 6,5% RV, FIFO bij gemengde reserves) — die rekent [fscl] niet door; bespreek bestaande reserves met je boekhouder.

Question 12

Wanneer is een klassiek dividend (30%) interessant?

Accepted Answer

Het klassieke dividend kost 30% roerende voorheffing — bijna het dubbele van VVPRbis. Het voordeel: er is geen wachttijd. Je BV kan het uitkeren zodra het boekjaar afgesloten is. Dat maakt het relevant in twee gevallen: (1) je BV is jonger dan drie boekjaren en VVPRbis is nog niet beschikbaar; (2) je hebt nú liquiditeit nodig en kan niet wachten op de liquidatiereserve. In alle andere gevallen is VVPRbis of de liquidatiereserve voordeliger. Geen van de dividendroutes genereert een voordeel alle aard (VAA) of sociale bijdragen.

Question 13

Hoe werken warrants als extractie-kanaal?

Accepted Answer

Je vennootschap koopt warrants (doorgaans via een bank) en biedt ze je aan. Je aanvaardt binnen 60 dagen. Op dat moment wordt een forfaitair voordeel alle aard (VAA) van 18% van de onderliggende waarde belast als beroepsinkomen, aan je marginaal PB-tarief (in de praktijk 50% + gemeentebelasting). Het effectieve tarief op de uitkering is daardoor lager dan bij VVPRbis. De bank rekent doorgaans ~2,5% commissie. Warrants zijn vrijgesteld van RSZ mits de wettelijke voorwaarden vervuld zijn (schriftelijk aanbod, aanvaarding binnen 60 dagen, niet ter vervanging van loon). Belangrijk: halvering van het forfait naar 9% is niet mogelijk voor bedrijfsleiders via een managementvennootschap (circulaire 2017/C/21). Bespreek de structurering altijd met je boekhouder.

Question 14

Wat zijn de risico's van warrants? (VAA, meerwaardebelasting)

Accepted Answer

Drie aandachtspunten. (1) VAA-cap: het forfaitaire VAA telt mee voor de 20%-grens op de minimumbezoldiging van € 50.000. Als je forfaitaire voordelen (warrants + bedrijfswagen + ...) meer dan € 10.000 bedragen, verlies je het verlaagde VenB-tarief van 20%. De calculator waarschuwt wanneer deze grens overschreden wordt. (2) Meerwaardebelasting: sinds 2026 kan de meerwaarde bij uitoefening onderworpen zijn aan 10% belasting op meerwaarden (wet van 6 april 2026). De interactie met de forfaitaire belasting uit de aandelenoptiewet is juridisch nog niet volledig uitgeklaard — [fscl] modelleert deze belasting niet maar toont een waarschuwing. (3) Marktrisico: de waarde van warrants hangt af van de onderliggende activa. Bij een cashless structuur via een bank is dit risico beperkt, maar nooit nul.

Question 15

Hoe vindt [fscl] de optimale mix?

Accepted Answer

Niet met een geheime formule. We doorlopen alle realistische loonhoogtes, zetten per loonhoogte de auteursrechten op het wettelijk toegelaten maximum, keren de rest uit via de best beschikbare dividendroute, en berekenen voor elke combinatie het totale netto via de lagen hierboven. Omdat het verlaagd tarief een sprong maakt op € 50.000, bestaat er geen glad wiskundig optimum — daarom tonen we de top 3 én de vergelijking rond het kantelpunt, in plaats van één "juist" antwoord. De verschillen zijn soms klein; factoren als pensioenopbouw horen bij je boekhouder.

Question 16

Hoe blijven de cijfers juist?

Accepted Answer

Elke parameter — tarieven, schijven, plafonds, scharnierdata — staat op één centrale plek met bronvermelding en wordt bij elke wetswijziging bijgewerkt. De Belgische regels wijzigden in 2026 meermaals; deze pagina toont altijd de waarden waarmee de calculator op dit moment rekent.

Zo rekenen we

Geen fiscaal advies.