Question 1

Was berechnet [fscl] genau?

Accepted Answer

Wie viel dir von deinem Berufseinkommen netto bleibt — als Freelancer mit einer Gesellschaft, als Einzelunternehmer oder im Nebenberuf. Mit einer Gesellschaft kannst du Gewinn als Entlohnung, Dividende und — wenn deine Arbeit urheberrechtlich geschützt ist, etwa Code, Entwürfe oder Texte — als Urheberrechtsvergütung entnehmen. Als Einzelunternehmer oder im Nebenberuf ist dein Einkommen Berufseinkommen, progressiv besteuert, gegebenenfalls mit einer Urheberrechtskomponente. Jede Route hat andere Abgaben. Wir rechnen alle Schichten transparent durch und suchen die Aufteilung mit dem höchsten Netto, innerhalb der gesetzlichen Grenzen. Wir beraten nicht: du bekommst die Berechnung und die Begründung, um sie deinem Buchhalter vorzulegen.

Question 2

Warum ist ein Mix besser als alles als Entlohnung?

Accepted Answer

Jeder Euro Entlohnung über der höchsten Stufe verliert bis zu 50 % Steuer der natürlichen Personen plus Gemeindezuschlagsteuer, und darunter auch Sozialbeiträge. Ein Euro Urheberrechte verliert 15 % Mobiliensteuervorabzug plus den Gemeindezuschlag auf diese Abgabe (effektiv ±16,05 %). Ein Euro Dividende verliert zuerst Gesellschaftssteuer und danach Mobiliensteuervorabzug. Die Verteilung — nicht die Summe — bestimmt, was dir bleibt.

Question 3

Was ist der Unterschied zwischen Gesellschaft, Einzelunternehmen und Nebenberuf?

Accepted Answer

Drei Rechtsformen, drei Steuermodelle. (1) Gesellschaft (GmbH, KG, OHG): dein Einkommen bleibt in der Gesellschaft und du zahlst dir Entlohnung, Urheberrechte und/oder Dividende aus. Die Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer (20 %/25 %); auf deine Entlohnung zahlst du Sozialbeiträge und progressive Einkommensteuer. Dividende wird doppelt besteuert (Körperschaft + Kapitalertragsteuer). Die optimale Aufteilung über diese Kanäle ergibt das höchste Netto. (2) Einzelunternehmen: keine Gesellschaft, keine Körperschaftsteuer, keine Dividende. Dein gesamtes Berufseinkommen ist persönlich und wird progressiv besteuert (25 % / 40 % / 45 % / 50 %). Du zahlst Sozialbeiträge als Selbstständiger im Hauptberuf. Ist deine Arbeit urheberrechtlich geschützt, kann ein Teil als Urheberrechte zu 15 % abgespalten werden — deutlich weniger als der Grenzsteuersatz auf Berufseinkommen. (3) Nebenberuf: gleiches Modell wie Einzelunternehmen, aber dein Berufseinkommen stapelt sich auf dein Arbeitgebergehalt. Dadurch landest du oft sofort in den höheren Steuerstufen. Die Sozialbeiträge sind niedriger (geringeres Minimum). Auch hier können Urheberrechte vorteilhaft sein. [fscl] rechnet jedes Modell transparent durch, damit du die Auswirkung siehst — unabhängig von deiner Rechtsform.

Question 4

Wie berechnen wir die Netto-Entlohnung?

Accepted Answer

In vier Schichten, genau wie sie gesetzlich gestapelt sind. (1) Sozialbeiträge Selbständiger: 20,5 % bis 75.024,54 €, 14,16 % bis 110.562,42 €, darüber 0 % — mit gesetzlichem Minimum und Maximum, plus Verwaltungskosten deiner Sozialversicherungskasse. (2) Diese Beiträge und die Kostenpauschale sind absetzbar: sie senken deine Besteuerungsgrundlage. (3) Progressive Steuer der natürlichen Personen pro Stufe (25 % / 40 % / 45 % / 50 %), mit Steuerfreibetrag 11.180 €. (4) Gemeindezuschlagsteuer, im Schnitt ~7 % der föderalen Steuer. Deshalb ist „Entlohnung kostet 50 %“ zu einfach: dein echter marginaler Satz hängt davon ab, wo du in den Stufen stehst und ob du über der Beitragsobergrenze liegst.

Question 5

Warum ist 50.000 € Entlohnung so ein wichtiger Kipppunkt?

Accepted Answer

Eine kleine Gesellschaft zahlt 20 % statt 25 % Gesellschaftssteuer auf die ersten 100.000 € Gewinn — aber nur, wenn sie mindestens 50.000 € Entlohnung (inkl. Vorteile jeglicher Art) mindestens einem Unternehmensleiter zuweist. Das ist bis zu ~5.000 € pro Jahr wert. Vorteile jeglicher Art, die pauschal geschätzt werden — wie der steuerpflichtige Vorteil eines Firmenwagens — zählen seit dem Einkommensjahr 2026 nur begrenzt mit: höchstens 20 % der Entlohnung, sonst entfällt der ermäßigte Satz trotzdem. Von den 50.000 € dürfen also höchstens 10.000 € aus solchen pauschalen Vorteilen bestehen. Mehr Entlohnung kostet dich privat aber zusätzliche Steuern und Beiträge. [fscl] rechnet beide Seiten durch. Du siehst den besten Punkt knapp unter und auf der Schwelle — die Abwägung, keine Black Box. Liegt der steuerpflichtige Gewinn deiner Gesellschaft (nach Abzug deiner Entlohnung) unter 50.000 €? Dann genügt eine Entlohnung, die mindestens diesem Gewinn entspricht.

Question 6

Warum zahlst du nur 15 % auf Urheberrechte?

Accepted Answer

Einkünfte aus der Abtretung oder Lizenzierung urheberrechtlich geschützter Werke — seit dem 1. Januar 2026 wieder auch Computerprogramme — werden bis zu einer Obergrenze als Einkünfte aus beweglichen Gütern besteuert, nicht als Berufseinkünfte. Der Satz ist 15 % Mobiliensteuervorabzug, ohne Sozialbeiträge. Die frühere Kostenpauschale ist ab 2026 Inhabern eines „kunstwerkattest“ (Bescheinigung für Kunstschaffende) vorbehalten; ohne dieses Attest zahlst du also 15 % auf den Bruttobetrag, außer du weist tatsächliche Kosten nach. Achtung: der Mobiliensteuervorabzug auf Urheberrechte ist nicht befreiend — seit dem Steuerjahr 2013 musst du diese Einkünfte verpflichtend in deiner Steuer der natürlichen Personen erklären, wodurch noch Gemeindezuschlagsteuer dazukommt (~7 % der Abgabe). Effektiv zahlst du also ±16,05 % statt 15 %. Genau so rechnet es auch der Rechner.

Question 7

Was ist die 30/70-Regel?

Accepted Answer

Erbringst du neben der Abtretung von Rechten auch Leistungen — und das tust du als Freelancer —, dann dürfen höchstens 30 % der Gesamtvergütung als Urheberrechte eingestuft werden. [fscl] überwacht diese Grenze automatisch: der Vorschlag geht nie darüber hinaus.

Question 8

Welche Obergrenzen gelten?

Accepted Answer

Zwei. (1) Eine absolute Obergrenze von 77.220 € pro Jahr (Einkommensjahr 2026, indexiert): alles darüber wird zu Berufseinkünften. (2) Der Durchschnitt über die vier vorhergehenden Jahre darf dieselbe Obergrenze nicht überschreiten. Sonst verlierst du die Regelung für dieses Jahr vollständig. Ein Ausreißer wirkt also vier Jahre nach. Deshalb verfolgt [fscl] Pro deinen Mehrjahresdurchschnitt und warnt, bevor du die Klippe triffst.

Question 9

Ist das audit-fest?

Accepted Answer

Der Satz ist nur die halbe Geschichte; die Belege sind die andere Hälfte. Du brauchst einen schriftlichen Vertrag, der die Abtretung oder Lizenz regelt, eine vernünftige Bewertung und ein Inventar der geschützten Werke. [fscl] generiert diese Dokumente und führt dein Dossier. Ohne Dossier ist der Vorteil anfechtbar.

Question 10

Warum kostet eine Dividende mehr als 18 %?

Accepted Answer

Eine Dividende wird zweimal getroffen. Zuerst zahlt deine GmbH Gesellschaftssteuer (20 % oder 25 %); nur was übrig bleibt, kann ausgeschüttet werden. Danach folgt Mobiliensteuervorabzug auf die Ausschüttung. Die Gesamtbelastung ist also zum Beispiel 1 − (1 − 20 %) × (1 − 18 %) = 34,4 % — und genau so zeigt es auch der Rechner, pro Route.

Question 11

VVPRbis, Liquidationsrücklage oder normale Dividende — was ist der Unterschied?

Accepted Answer

Drei Routen, drei Sätze, drei Bedingungen. VVPRbis: 15 % Vorabzug für Ausschüttungen vor 1. Juli 2026, 18 % danach; erfordert u. a. eine Geldeinlage und Warten bis zur Gewinnverteilung des dritten Geschäftsjahres nach der Einlage. Liquidationsrücklage: jetzt 10 % vorgezogene Abgabe, nach der Wartefrist ein niedriger Vorabzug — effektiv ~18 % — aber dein Geld sitzt diese Jahre fest. Normale Dividende: 30 % Vorabzug, immer verfügbar. [fscl] zeigt pro Route nicht nur den Satz, sondern auch, ob die Route für deine GmbH schon offensteht. Ältere Liquidationsrücklagen (Geschäftsjahre abgeschlossen bis zum 30. Dezember 2025) folgen einer Übergangsregelung (nach 5 Jahren 5 % oder nach 3 Jahren 6,5 % Vorabzug, FIFO bei gemischten Rücklagen) — die rechnet [fscl] nicht durch; besprich bestehende Rücklagen mit deinem Buchhalter.

Question 12

Wann lohnt sich eine klassische Dividende (30 %)?

Accepted Answer

Die klassische Dividende kostet 30 % Quellensteuer — fast doppelt so viel wie VVPRbis. Der Vorteil: es gibt keine Wartezeit. Deine GmbH kann sie ausschütten, sobald das Geschäftsjahr abgeschlossen ist. Das ist in zwei Fällen relevant: (1) deine GmbH ist jünger als drei Geschäftsjahre und VVPRbis steht noch nicht zur Verfügung; (2) du brauchst jetzt Liquidität und kannst nicht auf die Liquidationsrücklage warten. In allen anderen Fällen ist VVPRbis oder die Liquidationsrücklage günstiger. Keine der Dividendenrouten erzeugt einen geldwerten Vorteil (GaN) oder Sozialabgaben.

Question 13

Wie funktionieren Warrants als Entnahmekanal?

Accepted Answer

Deine Gesellschaft kauft Warrants (in der Regel über eine Bank) und bietet sie dir an. Du nimmst innerhalb von 60 Tagen an. Zu diesem Zeitpunkt wird ein pauschaler geldwerter Vorteil (GaN) von 18 % des Basiswerts als Berufseinkommen besteuert, zu deinem Grenzsteuersatz (in der Praxis 50 % + Gemeindezuschlag). Der effektive Satz auf die Entnahme ist dadurch niedriger als bei VVPRbis. Die Bank berechnet üblicherweise ~2,5 % Provision. Warrants sind von den Sozialabgaben befreit, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind (schriftliches Angebot, Annahme innerhalb von 60 Tagen, kein Ersatz für Gehalt). Wichtig: Die Halbierung der Pauschale auf 9 % ist für Geschäftsführer über eine Managementgesellschaft nicht möglich (Rundschreiben 2017/C/21). Besprich die Strukturierung immer mit deinem Buchhalter.

Question 14

Welche Risiken haben Warrants? (GaN, Kapitalertragssteuer)

Accepted Answer

Drei Punkte. (1) GaN-Obergrenze: der pauschale GaN zählt zur 20 %-Grenze der Mindestvergütung von 50.000 €. Wenn deine pauschalen Vorteile (Warrants + Firmenwagen + ...) 10.000 € übersteigen, verlierst du den ermäßigten Körperschaftssteuersatz von 20 %. Der Rechner warnt, wenn diese Grenze überschritten wird. (2) Kapitalertragssteuer: Seit 2026 kann der Gewinn bei Ausübung der 10 %-igen Kapitalertragssteuer unterliegen (Gesetz vom 6. April 2026). Die Wechselwirkung mit der Pauschalbesteuerung aus dem Aktienoptionsgesetz ist rechtlich noch nicht vollständig geklärt — [fscl] modelliert diese Steuer nicht, zeigt aber eine Warnung an. (3) Marktrisiko: Der Wert der Warrants hängt von den zugrunde liegenden Vermögenswerten ab. Bei einer Cashless-Bankstruktur ist dieses Risiko begrenzt, aber nie null.

Question 15

Wie findet [fscl] den optimalen Mix?

Accepted Answer

Nicht mit einer geheimen Formel. Wir gehen alle realistischen Entlohnungshöhen durch, setzen pro Höhe die Urheberrechte auf das gesetzlich erlaubte Maximum, schütten den Rest über die beste verfügbare Dividendenroute aus und berechnen für jede Kombination das gesamte Netto über die Schichten oben. Weil der ermäßigte Satz bei 50.000 € einen Sprung macht, gibt es kein glattes mathematisches Optimum — deshalb zeigen wir die Top 3 und den Vergleich rund um den Kipppunkt, statt einer einzigen „richtigen“ Antwort. Die Unterschiede sind manchmal klein; Faktoren wie Pensionsaufbau gehören zu deinem Buchhalter.

Question 16

Wie bleiben die Zahlen richtig?

Accepted Answer

Jeder Parameter — Sätze, Stufen, Obergrenzen, Stichtage — steht an einer zentralen Stelle mit Quellenangabe und wird bei jeder Gesetzesänderung aktualisiert. Die belgischen Regeln haben sich in 2026 mehrmals geändert; diese Seite zeigt immer die Werte, mit denen der Rechner in diesem Moment rechnet.

So rechnen wir

Keine Steuerberatung.