Question 1

Que calcule [fscl] exactement ?

Accepted Answer

Combien tu gardes net de tes revenus professionnels — en tant que freelance avec une société, en tant qu'indépendant ou en activité complémentaire. Avec une société, tu peux sortir le bénéfice en rémunération, en dividende et — si ton travail est protégé par le droit d'auteur, comme du code, des designs ou des textes — en droits d'auteur. En tant qu'indépendant ou en activité complémentaire, tes revenus sont des revenus professionnels, imposés progressivement, éventuellement avec une composante droits d'auteur. Chaque voie porte des prélèvements différents. On calcule chaque couche en toute transparence et on cherche la répartition au net le plus élevé, dans les limites légales. On ne donne pas de conseil : tu reçois le calcul et sa justification, à soumettre à ton comptable.

Question 2

Pourquoi un mix vaut-il mieux que tout en rémunération ?

Accepted Answer

Chaque euro de rémunération au-dessus de la tranche la plus haute perd jusqu'à 50 % d'impôt des personnes physiques plus la taxe communale additionnelle, et en dessous aussi des cotisations sociales. Un euro de droits d'auteur perd 15 % de précompte mobilier plus les additionnels communaux sur ce prélèvement (effectivement ±16,05 %). Un euro de dividende perd d'abord l'impôt des sociétés, puis le précompte mobilier. La répartition — pas le total — détermine ce que tu gardes.

Question 3

Quelle est la différence entre une société, un indépendant et une activité complémentaire ?

Accepted Answer

Trois formes juridiques, trois modèles fiscaux. (1) Société (SRL, SComm, SNC) : tes revenus restent dans la société et tu te rémunères par un salaire, des droits d'auteur et/ou un dividende. La société paie l'impôt des sociétés (20 %/25 %) ; sur ta rémunération tu paies des cotisations sociales et l'impôt progressif. Le dividende est doublement taxé (sociétés + précompte mobilier). La répartition optimale entre ces canaux produit le net le plus élevé. (2) Indépendant : pas de société, pas d'impôt des sociétés, pas de dividende. Tous tes revenus professionnels sont personnels et imposés progressivement (25 % / 40 % / 45 % / 50 %). Tu paies des cotisations comme indépendant à titre principal. Si ton travail est protégé par le droit d'auteur, une partie peut être scindée en droits d'auteur à 15 % — nettement moins que le taux marginal sur les revenus professionnels. (3) Activité complémentaire : même modèle que l'indépendant, mais tes revenus professionnels s'ajoutent au salaire de ton employeur. Tu te retrouves donc souvent directement dans les tranches supérieures. Les cotisations sociales sont plus basses (minimum réduit). Les droits d'auteur peuvent aussi être avantageux ici. [fscl] calcule chaque modèle en transparence pour que tu voies l'impact — quelle que soit ta forme juridique.

Question 4

Comment calcule-t-on la rémunération nette ?

Accepted Answer

En quatre couches, exactement comme la loi les empile. (1) Cotisations sociales d'indépendant : 20,5 % jusqu'à 75 024,54 €, 14,16 % jusqu'à 110 562,42 €, 0 % au-delà — avec un minimum et un maximum légaux, plus les frais de gestion de ta caisse d'assurances sociales. (2) Ces cotisations et le forfait de frais sont déductibles : ils réduisent ta base imposable. (3) L'impôt des personnes physiques progressif par tranche (25 % / 40 % / 45 % / 50 %), avec une quotité exemptée d'impôt de 11 180 €. (4) La taxe communale additionnelle, en moyenne ~7 % de l'impôt fédéral. C'est pourquoi « la rémunération coûte 50 % » est trop simple : ton vrai taux marginal dépend de ta position dans les tranches et du fait que tu dépasses ou non le plafond de cotisations.

Question 5

Pourquoi 50 000 € de rémunération est-il un point de bascule si important ?

Accepted Answer

Une petite société paie 20 % au lieu de 25 % d'impôt des sociétés sur les premiers 100 000 € de bénéfice — mais seulement si elle attribue au moins 50 000 € de rémunération (avantages de toute nature inclus) à au moins un dirigeant d'entreprise. Ça vaut jusqu'à ~5 000 € par an. Les avantages de toute nature évalués forfaitairement — comme l'avantage imposable d'une voiture de société — ne comptent plus que de façon limitée depuis l'année de revenus 2026 : au maximum 20 % de la rémunération, sinon le taux réduit tombe quand même. Sur les 50 000 €, au plus 10 000 € peuvent donc venir de tels avantages forfaitaires. Plus de rémunération te coûte toutefois plus d'impôts et de cotisations en privé. [fscl] calcule les deux côtés. Tu vois le meilleur point juste sous le seuil et au seuil — l'arbitrage, pas une boîte noire. Le bénéfice imposable de ta société (après déduction de ta rémunération) est inférieur à 50 000 € ? Alors une rémunération au moins égale à ce bénéfice suffit.

Question 6

Pourquoi ne paies-tu que 15 % sur les droits d'auteur ?

Accepted Answer

Les revenus de la cession ou de la licence d'œuvres protégées par le droit d'auteur — depuis le 1er janvier 2026 à nouveau y compris les programmes d'ordinateur — sont imposés jusqu'à un plafond comme revenus mobiliers, pas comme revenus professionnels. Le taux est de 15 % de précompte mobilier, sans cotisations sociales. L'ancien forfait de frais est réservé depuis 2026 aux titulaires d'une attestation du travail des arts ; sans cette attestation tu paies donc 15 % sur le montant brut, sauf à prouver tes frais réels. Attention : le précompte mobilier sur les droits d'auteur n'est pas libératoire — depuis l'exercice d'imposition 2013 tu dois obligatoirement déclarer ces revenus à l'impôt des personnes physiques, ce qui ajoute la taxe communale additionnelle (~7 % du prélèvement). Effectivement tu paies donc ±16,05 % au lieu de 15 %. C'est aussi comme ça que le calculateur le calcule.

Question 7

C'est quoi, la règle des 30/70 ?

Accepted Answer

Si, en plus de la cession de droits, tu fournis aussi des prestations — et comme freelance, c'est le cas — alors au maximum 30 % de la rémunération totale peut être qualifié de droits d'auteur. [fscl] surveille cette limite automatiquement : la proposition ne la dépasse jamais.

Question 8

Quels plafonds s'appliquent ?

Accepted Answer

Deux. (1) Un plafond absolu de 77 220 € par an (année de revenus 2026, indexé) : tout ce qui dépasse devient revenu professionnel. (2) La moyenne des quatre années précédentes ne peut pas dépasser ce même plafond. Sinon tu perds le régime entièrement pour cette année-là. Un seul pic se répercute donc pendant quatre ans. C'est pourquoi [fscl] Pro suit ta moyenne pluriannuelle et t'avertit avant que tu ne touches le cliff.

Question 9

Est-ce que ça tient en cas de contrôle ?

Accepted Answer

Le taux n'est que la moitié de l'histoire ; la justification est l'autre moitié. Il te faut un contrat écrit qui règle la cession ou la licence, une valorisation raisonnable et un inventaire des œuvres protégées. [fscl] génère ces documents et tient ton dossier à jour. Sans dossier, l'avantage est contestable.

Question 10

Pourquoi un dividende coûte-t-il plus que 18 % ?

Accepted Answer

Un dividende est touché deux fois. D'abord ta société paie l'impôt des sociétés (20 % ou 25 %) ; seul ce qui reste peut être distribué. Ensuite vient le précompte mobilier sur la distribution. La charge totale est donc par exemple 1 − (1 − 20 %) × (1 − 18 %) = 34,4 % — et c'est exactement comme ça que le calculateur l'affiche, par régime.

Question 11

VVPRbis, réserve de liquidation ou dividende ordinaire — quelle différence ?

Accepted Answer

Trois régimes, trois taux, trois séries de conditions. VVPRbis : 15 % de précompte mobilier pour les distributions avant 1 juillet 2026, 18 % après ; il faut notamment un apport en numéraire et attendre la distribution du bénéfice du troisième exercice après l'apport. Réserve de liquidation : 10 % de cotisation distincte anticipative maintenant, un précompte faible après le délai d'attente — effectivement ~18 % — mais ton argent reste bloqué ces années-là. Dividende ordinaire : 30 % de précompte mobilier, toujours disponible. Pour chaque régime, [fscl] montre non seulement le taux mais aussi si le régime est déjà ouvert à ta société. Les réserves de liquidation plus anciennes (exercices clôturés jusqu'au 30 décembre 2025) suivent un régime transitoire (après 5 ans 5 % ou après 3 ans 6,5 % de précompte mobilier, FIFO pour les réserves mixtes) — [fscl] ne les calcule pas ; discute des réserves existantes avec ton comptable.

Question 12

Quand un dividende classique (30 %) est-il intéressant ?

Accepted Answer

Le dividende classique coûte 30 % de précompte mobilier — presque le double du VVPRbis. L'avantage : il n'y a pas de délai d'attente. Ta SRL peut le distribuer dès la clôture de l'exercice comptable. C'est pertinent dans deux cas : (1) ta SRL a moins de trois exercices et VVPRbis n'est pas encore disponible ; (2) tu as besoin de liquidités maintenant et ne peux pas attendre la réserve de liquidation. Dans tous les autres cas, VVPRbis ou la réserve de liquidation est plus avantageux. Aucune des routes de dividende ne génère un avantage de toute nature (ATN) ni de cotisations sociales.

Question 13

Comment fonctionnent les warrants comme canal d'extraction ?

Accepted Answer

Ta société achète des warrants (généralement via une banque) et te les offre. Tu acceptes dans les 60 jours. À ce moment, un avantage de toute nature (ATN) forfaitaire de 18 % de la valeur sous-jacente est imposé comme revenu professionnel à ton taux marginal d'IPP (en pratique 50 % + taxe communale additionnelle). Le taux effectif sur l'extraction est donc inférieur au VVPRbis. La banque facture généralement ~2,5 % de commission. Les warrants sont exonérés de cotisations sociales si les conditions légales sont remplies (offre écrite, acceptation dans les 60 jours, pas en remplacement du salaire). Important : la réduction du forfait à 9 % n'est pas possible pour les dirigeants via une société de management (circulaire 2017/C/21). Discute toujours de la structuration avec ton comptable.

Question 14

Quels sont les risques des warrants ? (ATN, taxe sur les plus-values)

Accepted Answer

Trois points d'attention. (1) Plafond ATN : l'ATN forfaitaire compte pour la limite de 20 % sur la rémunération minimale de 50 000 €. Si tes avantages forfaitaires (warrants + voiture de société + ...) dépassent 10 000 €, tu perds le taux réduit à l'impôt des sociétés de 20 %. Le calculateur avertit lorsque cette limite est dépassée. (2) Taxe sur les plus-values : depuis 2026, la plus-value à l'exercice peut être soumise à 10 % de taxe sur les plus-values (loi du 6 avril 2026). L'interaction avec l'imposition forfaitaire de la loi stock options n'est pas encore totalement clarifiée — [fscl] ne modélise pas cette taxe mais affiche un avertissement. (3) Risque de marché : la valeur des warrants dépend des actifs sous-jacents. Avec une structure bancaire cashless, ce risque est limité mais jamais nul.

Question 15

Comment [fscl] trouve-t-il le mix optimal ?

Accepted Answer

Pas avec une formule secrète. On parcourt tous les niveaux de rémunération réalistes, on met à chaque niveau les droits d'auteur au maximum légal autorisé, on distribue le reste via le meilleur régime de dividende disponible, et on calcule pour chaque combinaison le net total à travers les couches ci-dessus. Comme le taux réduit fait un saut à 50 000 €, il n'existe pas d'optimum mathématique lisse — c'est pourquoi on montre le top 3 et la comparaison autour du point de bascule, plutôt qu'une seule « bonne » réponse. Les différences sont parfois faibles ; des facteurs comme la constitution de pension relèvent de ton comptable.

Question 16

Comment les chiffres restent-ils justes ?

Accepted Answer

Chaque paramètre — taux, tranches, plafonds, dates charnières — vit à un seul endroit central avec sa source, et est mis à jour à chaque changement de loi. Les règles belges ont changé plusieurs fois en 2026 ; cette page montre toujours les valeurs avec lesquelles le calculateur calcule en ce moment.

Comment on calcule

Pas de conseil fiscal.